Căn cứ Thông tư 86/2024/TT-BTC, từ ngày 01/7/2025, mã số thuế cá nhân là số định danh cá nhân. Vậy cơ quan, tổ chức, doanh nghiệp, cá nhân liên quan đến việc sử dụng mã số thuế nên làm gì? Hãy cùng MISA meInvoice tìm hiểu ngay trong bài viết dưới đây!
1. Mã số thuế cá nhân là số CCCD từ 01/07/2025
1.1. Quy định pháp luật
Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành Thông tư 86/2024/TT-BTC ngày 23/12/2024 quy định về đăng ký thuế. Thông tư sẽ thay thế Thông tư 105/2020/TT-BTC, có hiệu lực từ ngày 06/02/2025. Thông tư quy định về đối tượng đăng ký thuế, đồng bộ mã số thuế cá nhân sang số định danh (số CCCD).
Căn cứ điểm b khoản 1 và khoản 5 Điều 5 Thông tư 86/2024/TT-BTC quy định về cấu trúc mã số thuế dành cho hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân cụ thể như sau:
Theo quy định mới, từ ngày 1.7.2025, người nộp thuế sẽ sử dụng số CCCD thay thế mã số thuế. Cơ quan thuế sẽ cập nhật dữ liệu để đồng bộ mã số thuế với số định danh cá nhân.
1.2. Lợi ích
Việc chuyển đổi sang sử dụng số định danh cá nhân thay thế mã số thuế tạo ra một hệ thống cơ sở dữ liệu liên thông, mang lại nhiều lợi ích thiết thực cho người dân, doanh nghiệp và cơ quan nhà nước đặc biệt là cơ quan thuế. Cụ thể:
Đối với người dân:
- Giảm thiểu thủ tục hành chính: Việc đồng bộ hóa số định danh cá nhân sang mã số thuế cá nhân giúp cắt giảm và đơn giản hóa các thủ tục hành chính liên quan đến thuế, giảm bớt gánh nặng về quy định.
- Thống nhất thông tin cá nhân: Việc sử dụng số định danh cho mã số thuế cá nhân giúp thống nhất mọi thông tin cá nhân dưới một mã số duy nhất, tạo điều kiện thuận lợi hơn khi thực hiện các giao dịch và nghĩa vụ thuế.
- Tránh sai sót và dữ liệu chồng chéo: Loại bỏ tình trạng một cá nhân sở hữu nhiều mã số thuế, từ đó tránh được những sai sót, dữ liệu chồng chéo, đảm bảo thông tin chính xác.
- Thuận tiện trong quyết toán thuế: Quá trình quyết toán và hoàn thuế thu nhập cá nhân trở nên dễ dàng và nhanh chóng hơn do thông tin đã được đồng bộ và quản lý tập trung.
Đối với doanh nghiệp:
- Giảm thiểu rủi ro xử phạt hành chính: Doanh nghiệp sẽ giảm thiểu được rủi ro bị xử phạt hành chính.
- Tiết kiệm thời gian và chi phí: Việc quản lý thông tin thuế của người lao động trở nên đơn giản và hiệu quả hơn, giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và chi phí quản lý.
Đối với cơ quan Nhà nước đặc biệt là cơ quan thuế:
- Nâng cao hiệu quả quản lý thuế: Việc có một hệ thống cơ sở dữ liệu liên thông và thống nhất giúp cơ quan thuế quản lý thông tin người nộp thuế một cách hiệu quả hơn, giảm thiểu tình trạng trốn thuế và gian lận thuế.
- Minh bạch hóa hệ thống thuế: Việc sử dụng số định danh cá nhân góp phần tạo ra một hệ thống thuế minh bạch và dễ dàng kiểm soát hơn.
- Tối ưu hóa nguồn lực: Cơ quan thuế có thể tối ưu hóa nguồn lực và nhân lực trong công tác quản lý thuế nhờ dữ liệu được tập trung và đồng bộ.
Theo bà Nguyễn Thị Cúc, Chủ tịch Hội tư vấn thuế Việt Nam đánh giá cao việc sử dụng thống nhất số định danh cá nhân cho nhiều mục đích mang lại sự tiện lợi cho cả người dân và cơ quan quản lý Nhà nước.
Bây giờ chỉ cần một thông tin là căn cước công dân thì áp dụng cho cả bảo hiểm, nộp thuế, cho tất cả xử phạt hành chính. Và rõ ràng người dân cũng thuận lợi, cơ quan quản lý cũng thuận lợi. Lợi cả hai bên, lợi cho cả công dân và cơ quan quản lý nhà nước.
Rõ ràng, việc chuyển đổi này mang lại lợi ích đồng bộ cho cả người dân, doanh nghiệp và cơ quan quản lý nhà nước nhằm hướng tới một hệ thống hành chính hiện đại và hiệu quả hơn.
MISA meInvoice – Phần mềm hóa đơn điện tử được tin dùng hàng đầu hiện nay.
1.3. Thời gian chuyển tiếp
Căn cứ khoản 2 Điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC việc đồng bộ mã số thuế cá nhân sang số định danh điện tử có hiệu lực thi hành như sau:
Mã số thuế do cơ quan thuế cấp cho cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh được thực hiện đến hết ngày 30/6/2025. Kể từ ngày 01/7/2025, người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc sử dụng mã số thuế theo quy định tại Điều 35 Luật Quản lý thuế thực hiện sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế.
Chính vì vậy, người nộp thuế BẮT BUỘC phải cập nhật, thay đổi thông tin đăng ký thuế theo quy định trước ngày 01/07/2025 để đảm bảo dữ liệu chính xác và thuận tiện hơn khi làm việc với cơ quan thuế.
2. Đối tượng phải thay mã số thuế bằng mã định danh
Căn cứ khoản 1, khoản 5 Điều 5 Thông tư 86/2024/TT-BTC và khoản 2 điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC đã nêu ở trên, mã số thuế cấp cho cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh thuộc đối tượng phải thay mã số thuế bằng mã định danh trước ngày 30/06/2025. Trong đó, mã số thuế dành cho hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân thuộc một trong các trường hợp dưới đây sẽ được thay bằng số CCCD (mã định danh):
- Cá nhân có thu nhập thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân (không bao gồm cá nhân kinh doanh).
- Cá nhân là người phụ thuộc theo quy định của pháp luật về thuế TNCN
- Tổ chức, hộ gia đình và cá nhân khác có nghĩa vụ liên quan đến ngân sách nhà nước theo quy định pháp luật.
Bên cạnh quy định thay mã số thuế sang mã định danh kể từ 01/07/2025, một thay đổi lớn mà hộ kinh doanh cần chuẩn bị là xóa bỏ thuế khoán từ năm 2026, chuyển sang phương pháp kê khai. Điều này đòi hỏi hộ kinh doanh phải làm quen với việc lập sổ sách, kê khai định kỳ và xuất hóa đơn đúng quy định.
Đồng hành cùng hộ kinh doanh an tâm chuyển đổi, MISA triển khai chương trình: Tặng MIỄN PHÍ phần mềm khai thuế MISA eShop, kèm 5000 hóa đơn, 1 năm chữ ký số, 3 tháng bán hàng và lập tờ khai thuế, sổ sách miễn phí cho Hộ kinh doanh. Đồng thời, Miễn phí tư vấn thuế từ các chuyên gia, đại lý thuế và Miễn phí hướng dẫn khai thuế, hướng dẫn ĐÚNG – ĐỦ – CẦM TAY CHỈ VIỆC, giúp bà con không sợ làm sai quy định.
Đăng ký Khai thuế miễn phí ngay cùng MISA ngay:
3. Hướng dẫn chuyển đổi mã số thuế sang mã định danh cá nhân
Nguồn ảnh: Chi cục thuế Bình Định
Căn cứ theo Thông tư số 86/2024/TT-BTC của Bộ Tài chính Quy định về đăng ký thuế quy định cụ thể như sau:
Đối với cá nhân:
- Nếu đã có Căn cước công dân 12 số: KHÔNG cần thực hiện bất kỳ thao tác nào. Cơ quan thuế sẽ tự động đồng bộ dữ liệu mã số thuế cá nhân sang số định danh cá nhân.
- Nếu có nhiều mã số thuế: KHÔNG cần thực hiện thủ tục hủy các mã số thuế đã được cấp trước đó. Điều cần làm là cập nhật thông tin số định danh cá nhân cho tất cả các mã số thuế hiện có hoặc thay đổi thông tin mã số thuế nếu phát hiện có sai sót hoặc thông tin chưa khớp với Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư. Cơ quan thuế sẽ tự động tích hợp các mã số thuế này vào số định danh cá nhân.
- Lưu ý quan trọng đối với cá nhân: Các hóa đơn, chứng từ, hồ sơ đã lập bằng mã số thuế cũ vẫn có giá trị pháp lý, không bắt buộc phải điều chỉnh hoặc chuyển đổi sang số định danh cá nhân ngay lập tức.
Đối với hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân:
- Hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân có thông tin mã số thuế chưa đúng hoặc chưa đầy đủ mã số thuế sẽ chuyển sang trạng thái “Mã số thuế chờ cập nhật thông tin số định danh cá nhân”. Người nộp thuế cần chủ động cập nhật thông tin để đảm bảo việc thực hiện các thủ tục thuế được thuận lợi.
→ Xem thêm: Hướng dẫn hộ kinh doanh chuyển đổi số định danh cá nhân thay thế mã số thuế
Đối với doanh nghiệp, tổ chức:
- Doanh nghiệp, tổ chức phải đăng ký mã số định danh cho doanh nghiệp điện tử do Bộ Công an cấp để thực hiện thủ tục hành chính trên môi trường điện tử.
Cách thực hiện việc cập nhật mã số thuế cá nhân thành số định danh
Bước 1: Kiểm tra thông tin đăng ký thuế:
- Người nộp thuế kiểm tra thông tin đăng ký thuế bằng cách Truy cập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc ứng dụng iCanhan, eTaxMobile để kiểm tra thông tin. ↔️Xem cách tra cứu thông tin người nộp thuế đầy đủ và chi tiết nhất tại đây.
Bước 2: Cập nhật thông tin thay đổi mã số thuế:
- Người dân tra cứu thông tin thuế chưa khớp hoặc có sai sót, người nộp thuế cần cập nhật CCCD cho mã số thuế online hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế nơi cư trú hoặc Chi cục Thuế khu vực.
Việc chuyển đổi sang sử dụng số định danh cá nhân thay thế mã số thuế và việc doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân đăng ký mã định danh điện tử là những bước đi quan trọng trong quá trình số hóa, hướng tới một nền hành chính minh bạch, hiệu quả và hiện đại.
Hy vọng rằng với những thông tin trên do MISA meInvoice cung cấp cá nhân và doanh nghiệp đã nắm bắt được thông tin và thực hiện đúng các thủ tục cập nhập thay đổi thông tin mã số thuế theo quy định.